个税到底怎么算（个税计算方法）

• 2023年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2024年3月1号至6月30号。
• 个人所得税年度汇算是指纳税人须汇总上一年度工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、等4项综合所得合并计税向税务部门办理汇算申报并办理退税或补税。

先说重点：

一：为什么需要汇算清缴（用通俗易懂的语言告诉你）

1、待汇算年度（2023年）未填写专项附加扣除信息。「可能退税」

2、存在多处申报收入（多个公司或者平台发放工资薪金、劳务报酬等）「可能补税」

（如全年正常填写专项附加扣除，无多处收入，基本不需要退补税，实际以个人所得税APP数据为准。）

二：个税怎么算的，以常见工资薪金为例

计算公式：应退或应补税额=[（综合所得收入额-起征点减除额60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

举例说明：此表未举例专项附加扣除，仅考虑工资薪金和专项扣除

举例工资表（不含专项附加扣除）

计算如下：

综合所得收入额（144000+62000=206000元）-起征点减除额（60000元）-专项扣除社保公积金（11520+2880+288+9600=24288元）

=206000-60000-24288

=121712元（此金额为：应纳税所得额）

计算出应纳税所得额后，还需要 x 税率-速算扣除数，以下为个税税率表

个人所得税税率表

个税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

=121712 x 税率10%-速算扣除数2520

=9651.2元（不考虑专项附加扣除的情况下）

如果涉及专项附加扣除：

①3岁以下婴幼儿照护②大病医疗③继续教育④赡养老人⑤住房贷款利息⑥住房租金或⑦子女教育

专项附加扣除仅举例“住房租金”，其他同理。

例：比如小王是成都租房上班，则在上面工资表数据基础上，每月专项附加扣除（住房租金）可再扣除1500元，全年可扣除18000元。

则计算如下：

综合所得收入额（144000+62000=206000元）-起征点减除额（60000元）-专项扣除社保公积金（11520+2880+288+9600=24288元）-专项附加（住房租金18000元）

=206000-60000-24288-18000

=103712元（此金额为：应纳税所得额）

个税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

=103712 x 税率10%-速算扣除数2520

=7851.2元

此金额比没有填写专项附加扣除住房租金少了1770元个税，如果有相关专项附加扣除没有填写，在汇算期也是可以填写的，其他专项附加扣除可以参考上面专项附加扣除图片介绍，在个人所得税APP填写后系统会自动计算并退税。

个税汇算都有哪些人需要办理呢？我们一起来了解一下

一、无需办理汇算的情形

纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。

二、需要办理汇算的情形

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

（二）2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

个人所得税年度综合汇算可通过自行办理、通过任职受雇单位代为办理、委托受托人办理三种方式。通过任职受雇单位代为办理的，纳税人向单位提出代办要求，单位应当代为办理，或者培训辅导纳税人完成汇算申报和退补税，如果选择委托受托人办理，纳税人需与受托人签订授权书，单位或受托人为纳税人办理汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人，纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。

在2023年发生的税前扣除，如三险一金、专项附加扣除等事项。纳税人可在个税汇算期间填报或补充扣除，可在个税汇算期间填报或补充扣除的事项有，减除费用6万元、以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除

符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除。符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险个人养老金等其他扣除符合条件的公益慈善事业捐赠、如果纳税人填报不符合规定，税务机关将通过手机个人所得税应用程序、电子税务局网站或者扣缴义务人等渠道进行提示提醒。

当然个人所得税不仅仅只是算工资薪金，其中还包含工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费等4项综合所得，另外还有利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。本篇文章只是拿最简单的工资薪金举例，仅供参考。